Trong năm 2015, nhiều quy định mới về hóa đơn, thai sản, tiền lương, thuế thu nhập cá nhân… bắt đầu có hiệu lực thi hành.

Nhằm giúp mọi người biết rõ để bảo vệ tốt nhất quyền lợi của mình theo quy định của pháp luật, mình gửi đến các bạn những nội dung sau:

1. Quy định mới hóa đơn năm 2015 (Xem chi tiết tại đây)

2. Quy định về chế độ thai sản năm 2015 (Xem chi tiết tại đây)

3. Tổng hợp văn bản về tăng lương, trợ cấp hàng tháng năm 2015 (Xem chi tiết tại đây)

4. Quy định mới về Thuế thu nhập cá nhân 2015 (Xem chi tiết tại đây)

5. Tổng hợp quy định pháp luật nổi bật năm 2015 (Xem chi tiết tại đây)

Bước 1: Tìm hiểu tổng quan các công việc và quy trình thực hiện các công việc.

Bước 2: Nắm tình hình hiện tại, nghiên cứu các hồ sơ, thủ tục bảo hiểm,.... mà công ty đã phát sinh trước đó

Bước 3: Hỏi lại những gì còn chưa rõ ràng, chưa biết.

Bước 4: Tiến hành thực hiện các công việc còn giang dở

Nội dung cần làm ngay:

1. Dọn dẹp, sắp xếp lại phòng nhân sự cho gọn gàng hơn. Các em hay bỏ ra 1 ngày hoặc 1 buổi để xin phép phòng cho các em sắp xếp lại gọn hơn. Việc này rất tốt. Ít nhất thì các em có việc để làm. Còn cao hơn đó là các em có cơ hội tiếp xúc với các giấy tờ, lịch sử Hr của công ty. Sẽ rất thú vị đấy.

2. Lục và sư tầm toàn bộ các tài liệu có tản mát trong hệ thống. Sắp xếp lại các tài liệu đó theo một cách thức nào đó theo ý hiểu của các em.

3. Tiến hành triển khai công việc thường nhật. Việc này em có thể viết mail hoặc hỏi sếp của em. Chú ý là các em phải chủ động xin việc nhé.

4. Hỏi han về khu vực để các tài liệu của lĩnh vực mình phụ trách nếu có thể bàn giao thì hảy hỏi xem tìm ai để bàn giao.

Cụ thể hơn:

1. Với các công việc của bảo hiểm:

1.1 Tìm hiểu tổng quan các công việc và quy trình thực hiện các công việc :

- Báo tăng đóng BHXH cho người lao động gồm những gì ( Tờ khai A01, D02..)

- Báo giảm lao động đóng BHXH, chốt sổ BHXH gồm những gì...

- HS hưởng ốm đau, thai sản... cần những gì.

- Đọc văn bản để biết mức lương tối thiểu năm 2015 doanh nghiệp bạn phải đóng,

- Tỷ lệ trích BHXH, BHYT, BNTN mà doanh nghiệp phải đóng, người lao động phải đóng là bao nhiêu ?

- HS điều chỉnh lương, HS gia hạn thẻ, Hs thay đổi mức đóng BHXH ...

- Đọc các luật như Luật lao động phần bảo hiểm, luật BH, luật Việc làm

- ...

1.2 Nắm tình hình hiện tại:

- Mức đóng cụ thể của từng lao động và thông tin của người lao động – căn cứ theo hợp đồng lao động đã ký.

- Xem lại hồ sơ của từng người, nắm các thông số cơ bản như họ tên, tuổi bằng cấp, tình trạng bảo hiểm

- Tìm hiểu xem các thông tin liên hệ với bên bảo hiểm như thế nào ?

- Xem lại đường đi tới cơ quan bảo hiểm ?

...

2. Với các công việc của lương:

2.1 Tìm hiểu tổng quan các công việc và quy trình thực hiện các công việc:

- Nói về lương thì không có mẫu chung cho tất cả các công ty. Mỗi công ty sẽ khác nhau 1 chút nên để tìm hiểu tổng thể chúng ta xem tạm cái quy trình ở dưới cũng được:

- Xem xong quy trình có thể tìm hiểu cơ bản 1 số phương pháp tính lương, cách tính lương, các bảng lương mẫu ...

- Xem cách thức gắn lương với đánh giá kết quả thực hiện công việc ra sao ?

- Xem lại luật lao động phần lương thưởng, các thông tư, nghị định hướng dẫn về lương như nghị định 49 chả hạn.

...

2.2 Nắm tình hình hiện tại:

- Tìm hiểu cách tính công (đọc nội quy lđ và quy chế tiền lương + thang bảng lương của cty), trong bảng chấm công có những ký hiệu như thế nào..., cách tính lương của cty. Cách hạch toán và định khoản lương & các khoản trích theo lương cty đang làm.

- Danh sách CNV trong cty, trg đó có ghi rõ: Mức lương, loại hợp đồng, ngày ký HĐ, tg đ/c lương,những CNV đã tham gia Bảo hiểm và công đoàn....

- Thang bảng lương có không ?

- Cách phân bậc lương thế nào ?

- ..

3 Hỏi lại những gì còn chưa rõ ràng, chưa biết và đề xuất 1 số việc trước mắt:

Sau khi đã tìm hiểu một cách tổng quát và một chút chi tiết cùng với việc đối chiếu thực tế, chúng ta sẽ tìm ra những điểm chưa thỏa đáng hoặc không giống với những gì chúng ta tìm hiểu thì chúng ta có thể hỏi lại sếp. Lưu ý ở đây, cách hỏi cũng quan trọng. Nên đặt câu hỏi là: em thấy như thế này tại sao thực tế công ty mình lại thế kia ? Rồi sau đó đưa ra giải pháp: nên thế này có được không ?

Song song với việc hỏi là đề xuất 1 số việc có thể làm ngay. Ví dụ:

- Sắp xếp lại hồ sơ, chỗ ngồi, lau chùi 1 lượt: Tôi sẽ xin phép sếp và các anh chị em khác cho mình được sắp lại các hồ sơ sẽ do mình quản lý và đề nghị được hỗ trợ mọi người trong những việc này. Các hồ sơ cũ đã thải loại cũng nên được để lại cho gọn gàng. Việc này sẽ giúp chúng ta biết được chúng ta đang có gì và nắm được lịch sử quá khứ của phòng.

- Tiến hành 1 số công việc cơ bản hoặc đơn giản như chạy vặt việc gì đó.

Khi đã chủ động xin việc và hỏi han thì thể nào cũng sẽ có 1 lô công việc phù hợp để chúng ta làm. Không biết mọi người thấy như này đã đạt yêu cầu chưa nhỉ ?

Ngoài ra do là kế toán nên chúng ta cần tìm hiểu thêm 1 số chứng từ về lương mà luật quy định cụ thể là Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính:

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2015 mới nhất, đối với các khoản thu nhập từ: Tiền lương, tiền công, kinh doanh và những cá nhân có ký hợp đồng lao động > 3 tháng

- Còn những khoản thu nhập khác anh chị em có thể xem thêm tại Thông tư 111/2013/TT-BTC

Căn cứ để tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh là: Thu nhập tính thuế, thuế suất và được tính theo biểu lũy tiến từng phần.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân cụ thể như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất

TRONG ĐÓ:

1. Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

a. Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế

+ Tổng thu nhập: Là tổng các khoản thu nhập bao gồm: Tiền lương, tiền công, tiền thù lao và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công, bao gồm cả các khoản phụ cấp, trợ cấp…

+ Các khoản được miễn thuế bao gồm:

- Tiền ăn giữa ca, ăn trưa không vựt quá: 680.000/ tháng (Nếu DN tự nấu ăn hoặc mua suất ăn, cấp phiếu ăn cho nhân viên thì được trừ hết)

- Tiền phụ cấp trang phục không quá 5.000.000/năm.

- Tiền phụ cấp xăng xe, điện thoại không vượt quá quy định của nhà nước. (Anh chị em xây dựng khi ký hợp đồng lao động và không được vượt quá mức đó).

- Tiền phụ cấp thuê nhà không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà)

- Tiền làm thêm giờ vào ngày nghỉ, lễ, làm việc ban đêm được trả cao hơn so với ngày bình thường.

VD: Làm ban ngày được 40.000 đ/h nhưng làm thêm giờ ban đêm được 60.000 đ/h. Thì thu nhập được miễn thuế là: 60.000 – 40.000 = 20.000đ/h.

b. Các khoản giảm trừ bao gồm:

+ Giảm trừ gia cảnh:

- Đối với người nộp thuế là 9 triệu đồng/tháng, 108 triệu đồng/năm.

- Đối với mỗi người phụ thuộc là 3,6 triệu đồng/tháng.( Phải đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh)

+ Các khoản bảo hiểm bắt buộc: Theo tỷ lệ năm 2014 như sau: BHXH (8%), BHYT(1,5%), BHTN (1%) và bảo hiểm nghề nghiệp trong một số lĩnh vực đặc biêt.

+ Các khoản đóng góp từ thiện , nhân đạo, khuyến học.

2. Thuế suất:

- Thuế suất thuế TNCN được áp dụng theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần quy định tại: Phụ lục 01/PL-TNCN theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC như sau:

Ví dụ để anh chị em hình dung rõ hơn về cách tính thuế TNCN:

Ví dụ: Ông Cường Kính cận làm việc tại Công ty kế toán Việt. Tháng 3/2014 ông được nhận các khoản thu nhập như sau:

- Lương theo ngày công làm việc: 40.000.000 (Trong đó lương cơ bản là 6.000.000)

- Tiền thưởng: 500.000

- Phụ cấp ăn trưa: 500.000

- Phụ cấp điện thoại: 200.000

Ngoài ra: Ông Cường Kính cận nuôi 2 con dưới 18 tuổi, đã đăng ký người phụ thuộc tại công ty và phải đóng các khoản bảo hiểm.

Cách tính thuế TNCN phải nộp trong tháng 3/2014 của Ông Cường Kính cận như sau:

1. Tính thu nhập chịu thuế của Ông Cường Kính cận:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế:

- Tổng thu nhập = 40.000.000 + 500.000 + 500.000 + 200.000 = 41.200.000

- Các khoản được miễn = 500.000 (Phụ cấp ăn trưa) + 200.000 (Phụ cấp điện thoại) = 700.000

=> Tính thu nhập chịu thuế = 41.200.000 – 700.000 = 40.500.000

2. Tính các khoản giảm trừ của Ông Cường :

- Bản thân = 9.000.000

- 2 người phụ thuộc = 2 x 3.600.000 = 7.200.000

- Các khoản bảo hiểm: (Đóng BH theo mức lương cơ bản)

+ BHXH (8%) = 6.000.000 x 8% = 480.000

+ BHYT(1,5%) = 6.000.000 x 1,5% = 90.000

+ BHTN (1%) = 6.000.000 x 1% = 60.000

- Tổng các khoản bảo hiểm = 480.000 + 90.000 + 60.000 = 630.000

=> Tổng các khoản giảm trừ = 9.000.000 + 7.200.000 + 630.000 = 16.830.000

3. Thu nhập tính thuế của Ông Cường Kính cận là:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

= 40.500.000 – 16.830.000 = 23.670.000

Như vậy: Thu nhập của ông Cường kính cận là thuộc Bậc 4: “Trên 18 trđ đến 32 trđ”

Sau khi đã xác định thu nhập tính thuế của Ông Cường Kính cận thì anh chị em sẽ tính được số thuế TNCN mà Ông Cường KC phải nộp cụ thể như sau:

4. Tính thuế TNCN phải nộp của Ông Cường Kính cận:

Cách 1: Tính theo cách phổ thông: Tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần:

- Thu nhập tính thuế của Ông Cường Kính cận là: 23.670.000 như vậy có 4 bậc như sau:

Bậc 1: Thu nhập tính thuế: (đến 5 triệu đồng) X thuế suất 5%:

= 5.000.000 × 5% = 250.000

Bậc 2: Thu nhập tính thuế: (trên 5 triệu đến 10 triệu) X thuế suất 10%:

= (10.000.000 – 5.000.000) × 10% = 500.000

Bậc 3: Thu nhập tính thuế: (trên 10 triệu đến 18 triệu) x thuế suất 15%:

(18.000.000 – 10.000.000) × 15% = 1.200.000

Bậc 4: Thu nhập tính thuế: (trên 18 triệu đến 32 triệu) X thuế suất 20%:

(23.670.000 – 18.000.000) × 20% = 1.134.000

=> Số thuế TNCN Ông Cường Kính cận phải nộp trong tháng 3/2014 là:

= 250.000 + 500.000 + 1.200.000 + 1.134.000 = 3.084.000

Cách 2: Tính theo phương pháp rút gọn:

- Ta có: Thu nhập tính thuế của Ông Cường Kính cận là 23.670.000: Anh chị em nhìn vào (Bậc 4 và Cột: Cách 2) trên bảng Phụ lục 01/PL-TNCN bên trên anh chị em sẽ thấy: Thuộc bậc 4 (Trên 18 trđ đến 32 trđ )

- Theo công thức ở (Cột: Cách 2) ta sẽ có:

Số thuế TNCN phải nộp = 20% TNTT – 1,65 trđ = (20% X Thu nhập tính thuế) – 1.650.000 = ( 20% x 23.670.000) – 1.650.000 = 3.084.000

- Sau khi đã tính được số thuế TNCN phải nộp ta tiến hành kê khai

Lưu ý: Những cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký nhưng dưới 3 tháng

Chúc anh chị em thành công! Bài viết được nghiên cứu và tham khảo đối chiếu thêm từ 1 số nguồn khác.

Xây dựng hệ thống THANG, BẢNG LƯƠNG: Lập theo mẫu, và chú ý các chỉ tiêu:

+ Bậc lương: Theo quy định của doanh nghiệp, doanh nghiệp có thể xây dựng bao nhiêu bậc cũng được, thường thì từ 10-15 bậc. Và theo quy chế lương của doanh nghiệp, mỗi lần tăng lương sẽ lên một bậc, các trường hợp đặc biệt có thể được nâng vượt bậc

+ Nhóm chức danh, vị trí công việc: Căn cứ vào chức danh, vị trí công việc thực tế tại doanh nghiệp các bạn, với những nhóm cùng chung một mức lương, các bạn có thể gộp chung vào một nhóm, nhưng trong bảng của tôi, tôi gộp Giảng viên, kinh doanh, nhân sự, kế toán vào chung một nhóm, và hưởng mức lương như nhau

+ Mức lương tối thiểu: Căn cứ vào nghị định 103/2014/NĐ-CP để xác định mức lương tối thiểu của doanh nghiệp các bạn.

- Lao động đã qua đào tạo phải cao hơn ít nhất 7% so với mức lương tối thiểu vùng. Các bạn có thể thấy, nhân viên tạp vụ, phục vụ chưa qua đào tạo, tôi để mức lương bằng với mức lương tối thiểu là 3.100.000đ, nhân viên thuộc nhóm Giảng viên, kinh doanh, nhân sự, kế toán là lao động đã qua đào tạo, và mức lương tối thiểu thấp nhất phải là: 3.1000.000 + (3.1000.000 x 7%) = 3.317.000đ, các bạn có thể để cao hơn số này, và trong bảng của tôi, tôi để mức là 3.500.000đ (Theo hướng dẫn tại điều 5 nghị định 103/2014/NĐ-CP)

- Chênh lệch giữa 2 bậc lương liền kề phải đảm bảo khuyến khích người lao động nâng cao trình độ chuyên môn, kỹ thuật, nghiệp vụ, tích lũy kinh nghiệp, phát triển tài năng nhưng ít nhất bằng 5%. Trong bảng của tôi, Bậc 1 của khối ban lãnh đạo công ty là 4.800.000đ, bậc 2 ít nhất phải bằng 4.800.000 + (4.800.000 x 5%) = 5.040.000đ, các bạn có thể để cao hơn số này, và trong bảng của tôi, tôi để mức là 5.200.000đ. Các bậc sau các bạn xây dựng tương tự (Theo hướng dẫn tại khoản 2 điều 7 nghị định 49/2013/NĐ-CP)

- Chênh lệch mức lương giữa các nhóm chức danh có sự tăng dần đều. Trong bảng của tôi, tại bậc 1, nhóm ban lãnh đạo là 4.800.000đ, các nhóm khác giảm dần đều, và cuối cùng là nhóm tạp vụ, phục vụ là 3.100.000đ

Vậy cho nên ai định đăng ký thang bảng lương mới thì xem qua hướng dẫn của anh cũng được. Nhưng trước khi xem qua thì nên tham khảo thêm của thầy Trí (click vào link):http://blognhansu.net/2014/11/15/cach-lap-thang-luong-bang-luong-2015-va-nghi-dinh-49/. 

HƯỚNG DẪN CHI TIẾT CÁC XÂY DỰNG HỆ THỐNG THANG BẢNG LƯƠNG CHO NĂM 2015

Công ty các bạn đang hoạt động sản xuất kinh doanh, chắc chắn hàng tháng sẽ có trả lương cho người lao động, nhưng….công ty các bạn đã xây dựng THANG BẢNG LƯƠNG, và đã nộp cho phòng lao động chưa? Chưa nộp có bị phạt không?

Điều 13 Nghị định 95/2013/NĐ-CP ban hành ngày 22 tháng 08 năm 2013 quy định xử phạm hành chính trong lĩnh vực lao động:

1. Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với người sử dụng lao động không gửi thang lương, bảng lương, định mức lao động đến cơ quan quản lý nhà nước về lao động cấp huyện theo quy định.

2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với người sử dụng lao động có một trong các hành vi sau đây:

a) Không xây dựng thang lương, bảng lương, định mức lao động, quy chế thưởng theo quy định pháp luật;

b) Không tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện tập thể lao động tại cơ sở khi xây dựng thang lương, bảng lương, định mức lao động, quy chế thưởng;

c) Không công bố công khai tại nơi làm việc thang lương, bảng lương, định mức lao động, quy chế thưởng;

d) Không thông báo cho người lao động biết trước về hình thức trả lương ít nhất 10 ngày trước khi thực hiện.

Tôi tin chắc rằng, có nhiều bạn không biết là chúng ta bị xử phạt trong trường hợp này, cũng có nhiều bạn biết, nhưng không biết phải xây dựng hệ thống thang, bảng lương như thế nào?

Trong bài viết này, tôi sẽ HƯỚNG DẪN các bạn xây dựng hệ thống thang, bảng lương để các bạn có thể tự xây dựng và đăng ký với Phòng lao động thương binh và Xã Hội. Văn bản các bạn tham khảo để xây dựng hệ thống thang bảng lương bao gồm các văn bản sau:

1. Bộ luật lao động 10/2012/QH13 ban hành ngày 18 tháng 06 năm 2012, có hiệu lực từ ngày 01 tháng 05 năm 2013.

2. Nghị định 49/2013/NĐ-CP ban hành ngày 14 tháng 05 năm 2013, có hiệu lực từ ngày 01 tháng 07 năm 2013.

3. Nghị định 103/2014/NĐ-CP ban hành ngày 11 tháng 11 năm 2014, có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2015.

HỒ SƠ XÂY DỰNG THANG BẢNG LƯƠNG:

1. Công văn gửi Phòng lao động thương binh và xã hội

2. Quyết định ban hành hệ thống thang, bảng lương

3. Biên bản thông qua hệ thống thang bảng lương

4. Bảng hệ thống thang, bảng lương

5. Bảng quy định các tiêu chuẩn và điều kiện áp dụng

6. Quy chế lương, bảng phụ cấp (có Phòng lao động yêu cầu, có phòng lao động không yêu cầu)